德安聯合會計師事務所-大陸投資服務訊息｜兩岸投資與大陸經營資訊

2018年09月05日 04:09 旺報記者梁世煌／綜合報導大陸稅務機關自9月起開始針對高資產人士、打擊國際逃漏稅「雙拳出擊」，除了與全球各國交換CRS（海外金融帳戶共同申報準則）資訊的機制正式上路外，日前公布的個稅修正案也首度祭出反避稅條款。據了解，在此效應下，包括澳洲、紐西蘭等地已有大批華人帳戶因此遭到凍結，而且預估其凍結範圍還會持續擴大。根據《人民日報》轄下的《中國基金報》報導，從9月起，大陸首次與其他國家交換CRS資訊，大陸稅務機關將得以掌握個人境外收入，一旦被列為高風險的納稅人，在面臨鉅額資金來源不明審查的同時，將必須補繳大額的個人所得稅。錢藏避稅天堂 有麻煩普華永道中國私人客戶服務中區主管合夥人王蕾表示，隨著CRS的實施，反避稅在個稅層面的立法變得迫切。她也警告，隨著CRS的不斷推進實施與大陸新個稅法中反避稅條款的加持，熱衷在「避稅天堂」開帳戶、偷偷藏錢的有錢人，或涉及洗錢、漏稅者，但凡有不合規的行為統統都會有大麻煩。另外，《中國基金報》也指出，大陸與其他各國交換CRS資訊的前後，相關效應已經陸續顯現。早在一個多月前，已有外媒發布重大消息，指紐西蘭、澳洲各大商業銀行已凍結了數千的帳戶，並要求確認開戶人是否屬於外國納稅人，其中也涉及到了大批的中國居民。紐西蘭國有企業Kiwi bank（紐西蘭郵政銀行）則透露，該行早在5月底就向大約3000名客戶發送了信件，要求被點名的客戶在14天內補充海外稅務資訊。赴港買大保單 會提報另外，澳洲最大的銀行ANZ亦表示，過去一周內，該行已凍結了大約200位客戶的帳戶，並將按照稅法規定的要求，每周繼續凍結帳戶。西太平洋銀行（Westpac）和ANZ也做了相同的反應。報導指出，事實上，早在6月初紐西蘭媒體就放出消息，如果不提供涉外納稅資訊，紐西蘭銀行將凍結相關帳戶。根據了解，目前，澳、紐兩國銀行已經凍結了上千個帳戶，而範圍仍將持續擴大，而被凍結的帳戶中，不排除包括了大量的華人帳戶。值得一提的是，過去很多人熱衷到香港買人壽保險，專家指出，如果保險金額達到一定水平也是要進行CRS資訊交換的。據《北京青年報》報導，香港也是CRS簽約地區，因此香港的保險公司有義務將買過大額保單的高淨值客戶的保單資訊提報給大陸國家稅務總局。(旺報)

2018年09月05日 04:09 旺報特派員吳泓勳／上海報導大陸查稅連出重拳，9月被稱「陸版肥咖法案」的CRS（海外金融帳戶共同申報準則）首度與其他國家地區交換稅務資訊，將讓大陸稅務機關掌握稅務居民的境外資產收入，若無法說明清楚巨額資金來源，可能因此補繳大額所得稅。除首當其衝的大陸富豪之外，由於過去台商也喜歡把收入資產放在香港等海外第三地避稅，又或將部分台幹薪資選在香港發放，也恐被列入這波追稅的風險清單中。全球織追稅網 企業應正視成本負擔陸海外查稅 凍結大批華人帳戶實際據財務顧問透露，早在之前陸版肥咖法案剛出來時，將大批資產放在海外的部分台商就已在探聽虛實，只是從轉移成本考量來看，不是誰都能走掉，尤其未來隨著大陸CRS資訊交換地區更多，單純「搬家搬錢」避稅的空間幾乎不存在。在陸台高管 也有疑慮廈門台協會長吳家瑩說：「這個問題必須嚴肅看待」，無論是CRS或反避稅條款，該協會也安排富蘭克林公司幫台商同業針對近期稅法變革做說明，好讓大家了解因應。對於大陸追稅新制一波波，吳家瑩認為只能尊重大陸稅法，既已開廠做生意，有賺錢繳稅也是天經地義，但台商擔憂的稅務問題還有另一塊，就是錢該如何匯回台灣。他說全球都在進行CRS稅務資訊交換，但兩岸卻因政治因素缺乏這個機制，讓台商老闆擔心大陸繳完稅回台不被承認，又再課一次稅，甚至部分在陸企上班的台籍高管也存有疑慮。設空殼公司 無濟於事在反避稅部分，大陸8月31日拍板修改個人所得稅法，新增反避稅條款，將個人行為也納入反避稅體系，稅務機關有權將不合理商業目的的安排，視為避稅行為進行調整補稅。過去最常見透過BVI公司（英屬維京群島）設立空殼公司，刻意不分配利潤給個人假裝沒收入。吳家瑩說，由於大陸個稅法細節尚未出爐，台商就這塊還靜觀其變，希望能看到更完整的細則。他也觀察許多避稅天堂成立的公司如BVI等，包含大陸香港現在都不承認，這種避稅天堂手法未來沒有空間。而就大陸境內來說，也有台商私底下說，明年起由稅務機關統一徵收的社保費也是擔心的一點，除了恐墊高台商成本，加上各省規範不統一，有所落差時更可能釀成台商轉移。(旺報)

2017-06-23 02:27聯合報 記者蕭白雪／台北報導台灣與中國大陸、香港明年都要面對亞太防制洗錢組織的國際評鑑，兩岸三地為此都在法制上展現要跟上國際潮流。大陸七月一日起，將嚴查跨境大額交易，只要無法交代合理來源，都可能被視為洗錢調查；香港不但在公司透明方面早已訂定新法規，連逃漏稅也將納入洗錢規範。大陸的國家稅務總局、財政部、中國人民銀行等日前宣布，七月施行的「金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法」，不但要求境內金融機構對存款、托管帳戶加強監管，對於自然人單日單筆或累計交易金額應報告數額，從過去廿萬人民幣才要通報，降低為五萬人民幣，等於擴大通報機制。同樣明年要面臨國際評鑑的香港，兩年前就由香港金融管理局公布「防範逃稅的打擊洗錢管控措施指引文件 」，將反洗錢措施延伸到稅務領域，還大幅修正「公司法」增訂預告程序，明訂公司股東實質受益人必須透明化，對於各公司的資金流向有一定透明度。

2017-05-24 01:37經濟日報 周芳（上海富蘭德林會計師事務所銀行與企業融資部 )AEOI比CRS的反避稅範圍更大，今年7月1日大陸正式實施AEOI後，將直接衝擊台商過去的避稅傳統與稅務安排規劃。台商熟悉的反避稅規定CRS，其實只是一份國際間共同的稅務申報協定，而AEOI（Automatic Exchange OF Information，金融帳戶涉稅資訊自動交換標準）比CRS的反避稅範圍更大，AEOI直接把CRS包含在範圍內，所以上周五（5月19日）國稅總局、財政部、人行、銀監會、證監會、保監會六大部門，少見地聯合發布14號公告《非居民金融帳戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》後，宣布AEOI於今年7月1日起在大陸正式實施，也代表台商在大陸將進入全新的反避稅高風險時代。截至目前為止，全世界已有100個國家和地區加入AEOI，與2016年大陸官方發布CRS徵求意見稿相比，此次的14號公告明確了金融機構必須完成金融帳戶的盡職調查時間表和以前相同。境外個人帳戶：個人帳戶餘額超過100萬美元以上的高淨值個人，須於2017年12月31日前完成調查作業，100萬美元以下的低淨值個人則須於2018年12月31日前完成調查即可。非居民機構帳戶：指類似NRA一類的帳戶，在2018年12月31日前只要帳戶餘額不超過25萬美元就無須調查，反之超過25萬美元就會被納入調查範圍。雖然此次14號公告和之前相比只是細微調整，但仍有一些重點值得台商注意：1、所謂的「100萬美元」或「25萬美元」，是指大陸境內同一金融機構中的同名帳戶總金額，不同金融機構的帳戶，就算是同名也不用疊加，假設台灣A先生在中國銀行和建設銀行中分別開立帳戶，則這兩家銀行中A先生的帳戶餘額不須相加。2、2018年以後，不管帳戶餘額大小，按AEOI要求，個人的所有帳戶都會被列入核查範圍。3、個人透過大陸公司持有的金融帳戶用來做為純投資買賣A股股票，或是作為A股上市公司大陸境內發起人的外商投資企業，也很容易被AEOI注意，例如台灣A先生在大陸設立甲公司，甲公司沒有從事一般貿易、諮詢等主營業務，反而是依賴股息、利息、租金、權利金等非積極經營收入，只要占比超過50%，則甲公司就有可能被認定為「消極非金融機構」，除了會被納入核查範圍，A先生作為甲公司的控制人也要提交個人資訊。4、銀行須判斷是否透過「人頭」開立帳戶要判斷是否為「非居民」帳戶，不僅僅看帳戶持有人身分情況，還要看對帳單寄送位址、聯絡人、帳戶指令實際操作人等周邊要素，如果銀行客戶經理知道或應當知道所屬金融機構內，多個帳戶是由同一人直接或間接持有，則須主動加總本人及其他代持帳戶的總金額。5、稅收居民身分的確認境外個人除了須向銀行提交一份個人稅收居民身分聲明文件，自行聲明是否為中國大陸的居民納稅人外，還要再由銀行對其合理性進行審查，對長期在大陸居住的台灣個人來說，大部份人早已符合大陸居民納稅人的定義，和其他大陸居民相同都負有全球納稅義務。6、納入核查資產範圍金融資產帳戶資訊才是各國稅局交換資訊的對象，包括銀行、證券、期貨、保險、信託帳戶等，至於其他實物資產如房產、黃金、珠寶等則不在AEOI定義的信息交換範圍。之前已分析，目前已有100個國家和地區承諾實施AEOI，這給未加入AEOI的國家或地區帶來巨大國際壓力，甚至將影響國家的國際信用評等，台商須全面檢討過去企業或個人的稅務安排，才能與時俱進地跟上這次國際稅務環境的全面改變。(本文發自上海，網址www.myChinaBusiness.com)