台日簽署自動資訊交換協定
2018年12月04日 04:10 林昱均／台北報導
財政部國際財政司昨（3）日透露，日本關係協會與日本台灣交流協會日前已簽署自動資訊交換（AEOI）協定，等於日本為第一個與我簽署AEOI的國家，儘管非屬主管機關協定（CAA）形式，僅涵蓋到自動交換程序，但簽約效力等同CAA。
CRS（共同申報準則）明年上路，依據我國稅捐稽徵法規定，申報金融機構明（108）年起將啟動審查，並在109年以前完成高資產帳戶審查程序，並在同年9月交換金融帳戶資訊。
在台日雙方完成簽約後，我國財政部預計109年9月將獲得在日台商企業、自然人的租稅與金融帳戶資訊；而日本也可在同時間獲得日商、日人在台灣同等的資訊。
國際財政司官員指出，此次簽約效力等同於CAA，同樣可做金融資訊自動交換，而簽約單位皆為民間單位，主要是考量我國在國際政治現實，必須用民間單位「繞道」方式，以避免中國大陸政治干預。
官員表示，目前還在洽談簽署CAA或類似協定的國家還包括我國32個租稅協定夥伴中的新加坡、馬來西亞、紐西蘭等國，目前有一半已正面回應願意與我國簽署自動資訊交換協定，預計明年中有望與5國簽署CAA或類似台日協議。
我國金融業自今年1月以來，對於客戶做盡職審查（CDD），除滿足APG洗防評鑑組織的洗錢防制與打擊資助恐怖主義（AML／CFT）標準外，也是為我國明年起的CRS規範暖身。
國際財政司長李雅晶指出，我國金融機構最晚明（108）年1月起須啟動審查金融帳戶，當年內須審查完畢，並於後（109）年6月申報其帳戶資訊，而財政部則是在109年9月與他國做自動資訊交換。她表示，本次日本與我國簽署是因為許多日商皆在台有分公司或子公司，因此亟需與我國簽定。
自動資訊交換第一步是區分自然人與法人帳戶的國籍，第二則是審查帳戶金額，自然人若超過百萬美元或企業實體帳戶超過25萬美元即為高資產帳戶、未超過者則為低資產帳戶。若金融機構故意不審查，罰鍰最高金額為1,000萬元。
