有錢人海外金庫揭祕 境外公司功能多元好避稅
2016/06/09 出處：財訊雙週刊 第 504 期 作者：林文義、陳彥淳、洪綾襄
設立境外公司最先因為法令需求，以及為方便管理海外事業，但多位熟悉稅務的會計師指出，現在設立境外控股公司的「功能」愈來愈強大。
太好用！境外公司六大功能
交易、避稅、避險、藏錢、隱私、傳承
設立境外公司最先因為法令需求，以及為方便管理海外事業，但多位熟悉稅務的會計師指出，現在設立境外控股公司的「功能」愈來愈強大，還有交易、避稅、避險、藏錢、隱私、傳承等六大應用，有錢人經常交錯運用，避稅的好處更是他們不說出口的祕密。
舉例來說，當台商接到國外品牌商一億元的生產訂單，按理說應該把資金直接匯入台灣，再由台灣支付2000萬元的生產成本給海外工廠，獲利8000萬元必須繳交17％的營所稅。但設立境外公司後，品牌商直接把1億元匯入低稅或免稅的境外公司，再付給生產工廠2000萬元後，僅付給台灣1000萬元轉介費用，剩餘的7000萬元獲利就可保留在境外公司。
這就是一般所熟知的兩頭在外（接單、生產）移轉計價的模式，在這個控股和交易模式中，台商透過境外公司，順利把台灣公司的獲利由原來的8000萬元，下降到只剩1000萬元，不僅省下大筆營所稅，更重要的是，海外的7000萬元可以自行決定何時再分配股利給台灣公司，台商可以任意遞延達到延遲繳稅的效果，以獲取其中的租稅利益。
「利用移轉計價將獲利留在境外公司是台商慣用的手法，是境外公司使用的基本款，即便現在台灣與中國政府都查很凶，但台商被查到所罰的金額，遠比避稅金額還要低，大家還是樂此不疲，更何況政府也查不到啊！」一位熟悉台商的券商老闆如此形容，境外公司運用在交易與避稅上，可說是一大巧門。
更高招的應用，則是結合隱私與避稅，最經典案例之一，就是一二年中信慈善基金會辜仲諒、台塑王文淵、龍巖李世聰、旺旺蔡紹中等人，有意以160億元團購香港壹傳媒在台灣的《蘋果日報》、《壹週刊》、《壹電視》。
當時香港壹傳媒是在ＢＶＩ設立一家D.G.L.控股，D.G.L又在ＢＶＩ設立ＩＶ及ＡＳ兩家控股直接掌握台灣的《壹週刊》、《爽報》與《蘋果日報》；雙方原訂於境外簽約，交易對象是ＩＶ及ＡＳ兩家公司，不僅當時應課的最低稅負課不到，連千分之三的證交稅也不用繳；若不是後來該併購案破局，這樣的海外交易架構，根本連背後買家也不會曝光。